Податкова знижка з податку на доходи фізичних осіб

Нормативна база:

Податковий кодекс України

Хто має право на податкову знижку

Податкова знижка для фізичних осіб, які не є суб'єктами господарювання, - документально підтверджена сума (вартість) витрат платника податку у зв'язку з придбанням товарів (робіт, послуг) у резидентів — фізичних або юридичних осіб протягом звітного року, на яку дозволяється зменшення його загального річного оподатковуваного доходу, одержаного за наслідками такого звітного року у вигляді заробітної плати, у визначених законодавством випадках. Тобто, громадяни можуть повернути собі частину податку на доходи фізичних осіб, сплаченого ними із заробітної плати.

Згідно зі статтею 166 податкового кодексу України, скористатися податковою знижкою мають право:

• Резиденти України, громадяни України або особи з іноземним громадянством, які перебувають на території нашої країни більше, ніж 183 дні протягом усього року;
• Особи, які понесли певні витрати, пов'язані з придбанням товарів, послуг або оплатою робіт резидента (фізичної або юридичної особи), що мають документально зафіксовані підтвердження. Якщо ви оплатили навчання своєї дитини в закордонний учбовий заклад, права на податкову знижку ви не маєте;
• Особи, які отримують офіційну заробітну плату або працюють за договорами цивільно-правового характеру, які платять податок з доходів фізичних осіб. Якщо ви є фізичною особою підприємцем (ФОП), ви також не маєте права на податкову знижку, оскільки не платите податок з доходів фізичних осіб.

Відповідно до п.14.1.213 Податкового кодексу України (далі-ПКУ) Фізична особа - резидент - фізична особа, яка має місце проживання в Україні (у тому числі ті, що тимчасово перебувають за кордоном).

Які витрати включаються до податкової знижки

• частина суми процентів, сплачених за користування іпотечним кредитом; суми витрат на сплату видатків на придбання доступного житла, визначеного законом, у тому числі на погашення пільгового іпотечного житлового кредиту, наданого на такі цілі та проценти за ними;
• пожертвування або благодійні внески неприбутковим організаціям;
• сума коштів, сплачених на користь закладів освіти для компенсації вартості навчання;
• страхові платежі (внески, премії) за договорами довгострокового страхування життя та пенсійні внески в рамках недержавного пенсійного забезпечення;
• суми витрат на оплату допоміжних репродуктивних технологій;
• суми витрат на оплату державних послуг, пов'язаних з усиновленням дитини, включаючи сплату державного мита;
• суми коштів, сплачених у зв'язку з переобладнанням транспортного засобу.
• суму коштів, сплачених платником податку на користь закладів охорони здоров'я для компенсації вартості платних послуг з лікування;

Повний перелік витрат міститься в статті 166.3 ПКУ

Куди звертатися за знижкою

Для отримання податкової знижки необхідно звернутися до податкової інспекції за місцем обліку (проживання); У всіх регіональних відділеннях Міністерства доходів і зборів є спеціальні відділи для надання на безкоштовній основі консультацій всіх бажаючих отримати податкову знижку.

Які документи необхідно подати

• довідка від працедавця про суму нарахованої заробітної плати за попередній рік, суму утриманого ЄСВ, суму податкової соціальної пільги, утриману суму податку на доходи фізичних осіб;
• копії та оригінали документів, що підтверджують витрати за попередній рік, які включаються до податкової знижки;
• копія та оригінал угоди про платне навчання, копії та оригінали документів, які підтверджують споріднення у разі навчання члена сім'ї;
• заява про зарахування сум податку, що підлягає поверненню.

Строк для звернення за податковою знижкою

Протягом календарного року, наступного за тим, за який подається декларація про доходи та зазначаються витрати, що враховуються для розрахунку податкової знижки, тобто витрати за 2016 рік можна подати впродовж 2017 року.

ВАЖЛИВО

Підстави для нарахування податкової знижки із зазначенням конкретних сум відображаються платником податку у річній податковій декларації, яка подається по 31 грудня включно наступного за звітним податкового року.