Мораторій на перевірки суб'єків господарювання

Нормативна база

• Закон України «Про основні засади державного нагляду (контролю) у сфері господарської діяльності»

• Закон Українивід № 533-IX від 17.03.2020 р."Про внесення змін до Податкового кодексу України та інших законів України щодо підтримки платників податків на період здійснення заходів, спрямованих на запобігання виникненню і поширенню коронавірусної хвороби (COVID-19)
• Наказ Державної регуляторної служби України “Про затвердження Плану здійснення комплексних заходів державного нагляду (контролю) на 2020 рік” від 15.11.2019 №196

Загальні підстави застосування мораторію на перевірки суб`єків господарювання

З 01.01.2019 року втратив чинність Закон України «Про тимчасові особливості здійснення заходів державного нагляду (контролю) у сфері господарської діяльності». Законопроекту, який мав би продовжити мораторій на проведення перевірок суб'єктів господарювання, проте даний законопроект станом на 01.01.2020 не прийнятий.

Мораторій на перевірки суб`єків господарювання діяв до 2018 року виключав проведення планових перевірок контролюючими органами, крім органів на які не поширювалась дія мораторію. Позапланові перевірки проводились у разі наявності підстав, передбачених Законом України «Про тимчасові особливості здійснення заходів державного нагляду (контролю) у сфері господарської діяльності».

Тобто для того ,щоб здійснювати перевірку суб’єкта господарювання необхідна була хочаб одна із заначених причин, а саме:

• за письмовою заявою суб’єкта господарювання;
• на підставі обґрунтованого звернення фізичної особи про порушення суб’єктом господарювання її законних прав, проводитиметься за погодженням Державної регуляторної служби (далі — ДРС);
• за рішенням суду;
• у разі настання аварії, смерті потерпілого внаслідок нещасного випадку, що було пов’язано з діяльністю суб’єкта господарювання.Тобто для того ,щоб здійснювати перевірку суб’єкта господарювання необхідна зазначина причина вище;
• для перевірки виконання суб'єктом господарювання приписів, розпоряджень або інших розпорядчих документів щодо усунення порушень вимог законодавства, виданих за результатами проведення попереднього заходу органом державного нагляду (контролю);
• у разі настання події, що має значний негативний вплив відповідно до критеріїв, затверджених КМУ на права, законні інтереси, життя і здоров'я людини, захист навколишнього природного середовища та забезпечення безпеки держави;
• за погодженням центрального органу виконавчої влади, що реалізує державну регуляторну політику, політику з питань нагляду (контролю) у сфері господарської діяльності, ліцензування та дозвільної системи у сфері господарської діяльності та дерегуляції господарської діяльності;

Поновлюється принцип проведення планових перевірок, який періодичність перевірок бізнесу в залежності від ступеню ризику підприємства.

У разі, якщо ступінь ризику визначається як:

• Високий ступінь ризику підприємства – перевірка проводиться не частіше 1 разу на два роки;
• Середній ступінь ризику підприємства-  перевірка проводиться не частіше 1 разу на три роки;
• Незначний ступінь ризику підприємства– перевірка проводиться не частіше 1 разу на 5 років.

Зверніть увагу на те, що зараз діють нові критерії визначення ступеня ризику підприємств для таких сфер як будівельна діяльність, використання об’єктів інтелектуальної власності, електронні довірчі послуги та деякі інші.

Критерії, за якими оцінюється ступінь ризику від провадження господарської діяльності та визначається періодичність проведення планових заходів державного нагляду, затверджуються Кабінетом Міністрів України за поданням перевіряючого органу.

• 
  

При цьому дія закону не поширюється на відносини, що, зокрема, виникають під час проведення перевірок Державною фіскальною службою України (ДФС) «Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких законодавчих актів України щодо податкової реформи», відповідно до яких перевірки підприємств, установ та організацій, фізичних осіб — підприємців з обсягом доходу до 20 млн грн. за попередній календарний рік у 2015–2016 рр. здійснюються згідно з рішенням суду або з вимогами Кримінального процесуального кодексу. А перевірки таких суб’єктів господарювання ДФС та Державною фінансовою інспекцією здійснюються виключно з дозволу Кабінету Міністрів України.

встановленого порядку здійснення заходів державного нагляду

Що згідно із Законом України від 03.11.2016 р. № 1727 ДРС має повноваження накладати штраф на посадових осіб контролюючих органів за порушення встановленого законодавством порядку здійснення заходів державного нагляду (контролю) у сфері господарської діяльності, зокрема, щодо проведення перевірки за відсутності підстав чи порушення строків їх проведення. Тому у випадку порушень з боку контролюючих органів суб’єкти господарювання можуть скаржитися до ДРС.