Перегляд вихідного коду сторінки Податкова знижка з податку на доходи фізичних осіб

== Нормативна база ==
* [http://zakon2.rada.gov.ua/laws/show/2755-17 Податковий кодекс України;]
* [https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/1227-2010-%D0%BF?fbclid=IwAR02AvT9h3q_C2zO56LIbFPlwhLmXdLp5xlNgEeRz8Pqfj2u9atUsrUoDOM#Text Постанова Кабінету Міністрів України від 29 грудня 2010 року № 1227 "Про затвердження Порядку подання документів для застосування податкової соціальної пільги";]
* [https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z1298-15#Text Наказ Міністерства фінансів України № 859 від 02.10.2015 року «Про затвердження форми податкової декларації про майновий стан і доходи та Інструкції щодо заповнення податкової декларації про майновий стан і доходи».]

== Хто має право на податкову знижку ==
'''Податкова знижка''' для фізичних осіб, які не є суб'єктами господарювання, - '''документально підтверджена сума (вартість) витрат платника податку у зв'язку з придбанням товарів (робіт, послуг)''' у резидентів — фізичних або юридичних осіб протягом звітного року, '''на яку дозволяється зменшення його загального річного оподатковуваного доходу''', одержаного за наслідками такого звітного року у вигляді заробітної плати, у визначених законодавством випадках. Тобто, громадяни можуть повернути собі частину податку на доходи фізичних осіб, сплаченого ними із заробітної плати.<br />

'''Згідно зі статтею 166 податкового кодексу України, скористатися податковою знижкою мають право:'''
* Резиденти України, громадяни України або особи з іноземним громадянством, які перебувають на території нашої країни більше, ніж 183 дні протягом усього року;
*Особи, які понесли певні витрати, пов'язані з придбанням товарів, послуг або оплатою робіт резидента (фізичної або юридичної особи), що мають документально зафіксовані підтвердження. Якщо ви оплатили навчання своєї дитини в закордонний учбовий заклад, права на податкову знижку ви не маєте;
* Особи, які отримують офіційну заробітну плату або працюють за договорами цивільно-правового характеру, які платять податок з доходів фізичних осіб. Якщо ви є фізичною особою підприємцем (ФОП), ви не маєте права на податкову знижку, оскільки не платите податок з доходів фізичних осіб.

Відповідно до п.14.1.213 Податкового кодексу України, '''Фізична  особа  - резидент -''' '''фізична особа,  яка має місце проживання в Україні''' (у тому числі ті, що тимчасово перебувають за кордоном).

== Які витрати включаються до податкової знижки ==

* частина суми процентів, сплачених таким платником податку за користування іпотечним житловим кредитом, в разі якщо за рахунок іпотечного житлового кредиту будується чи купується житловий будинок (квартира, кімната), визначений як основне місце  проживання, зокрема згідно з позначкою в паспорті про реєстрацію за місцезнаходженням такого житла;
* пожертвування або благодійні внески неприбутковим організаціям, якщо розмір внесків не перевищує 4 відсотків суми загального оподатковуваного доходу  звітного року;
* сума коштів, сплачених на користь закладів освіти для компенсації вартості навчання у вітчизняних закладів дошкільної, позашкільної, загальної середньої, професійної (професійно-технічної) та вищої освіти для компенсації вартості здобуття відповідної освіти такого платника податку та/або члена його сім’ї першого ступеня споріднення;
* страхові платежі (внески, премії) за договорами довгострокового страхування життя та пенсійні внески в рамках недержавного пенсійного забезпечення;
* сума витрат на оплату допоміжних репродуктивних технологій, але не більше ніж сума, що дорівнює третині доходу у вигляді заробітної плати за звітний податковий рік;
* сума витрат на оплату державних послуг, пов'язаних з усиновленням дитини, включаючи сплату державного мита;
* сума коштів, сплачених у зв'язку з переобладнанням транспортного засобу, що належить платникові податку, з використанням у вигляді палива моторного сумішевого, біоетанолу, біодизелю, стиснутого або скрапленого газу, інших видів біопалива;
* сума коштів, сплачених платником податку на користь закладів охорони здоров'я для компенсації вартості платних послуг з лікування;
* сума витрат платника податку на сплату видатків на будівництво (придбання) доступного житла за державними програмами будівництва (придбання) доступного житла;
* сума коштів у вигляді орендної плати за договором оренди житла (квартири, будинку),   сплачених платником податку, який має статус внутрішньо переміщеної особи.
Платник податку має право скористатися  виключно за умови, що він та/або члени його сім’ї першого ступеня споріднення: не мають у власності придатної для проживання житлової нерухомості, розташованої поза межами тимчасово окупованої території України; не отримують передбачених законодавством України бюджетних виплат для покриття витрат на проживання. Розмір такої знижки не може перевищувати (у розрахунку на календарний рік) 30 розмірів мінімальної заробітної плати, встановленої на 1 січня звітного (податкового) року.

'''Повний перелік витрат міститься в статті 166.3 [https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3814 ПКУ]'''

== Куди звертатися за знижкою ==
Для отримання податкової знижки необхідно звернутися до територіального органу Державної податкової служби за місцем обліку (проживання);

У всіх регіональних відділеннях Міністерства доходів і зборів є спеціальні відділи для надання на безкоштовній основі консультацій всіх бажаючих отримати податкову знижку.

== Які документи необхідно подати ==
*копії  та оригінали паспорта та РНОКПП особи яка претендує на отримання податкової знижки, члена сім’ї першого ступеня спорідненості, документи які підтверджують ступінь спорідненості (наприклад свідоцтво про народження тощо); 
*податкову декларацію, про майновий стан і доходи за формою, затвердженою [https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z1298-15#Text наказом Міністерства фінансів України від 02.10.2015 № 859];
*довідку від працедавця про суму нарахованої заробітної плати за     попередній рік, суму утриманого ЄСВ, суму податкової соціальної пільги,     утриману суму податку на доходи фізичних осіб;
*копії та     оригінали документів, що підтверджують витрати за попередній рік, які     включаються до податкової знижки (у разі якщо відповідні витрати підтверджені     електронним розрахунковим документом, платник податків зазначає в податковій декларації лише реквізити     електронного розрахункового документа);
*заяву про зарахування сум податку, що підлягає поверненню;

== Строк для звернення за податковою знижкою ==

Протягом календарного року, наступного за тим, за який подається декларація про доходи та зазначаються витрати, що враховуються для розрахунку податкової знижки

(Наприклад: витрати за 2020 рік можна подати впродовж 2021 року).

{| class="wikitable"
|-
|'''ВАЖЛИВО!''' Підстави для нарахування податкової знижки із зазначенням конкретних сум відображаються платником податку у річній податковій декларації, яка подається по 31 грудня включно наступного за звітним податкового року.
|}
Сума, що має бути повернена платнику податку, зараховується на його банківський рахунок, відкритий у будь-якому комерційному банку, або надсилається поштовим переказом на адресу, зазначену в декларації, протягом 60 календарних днів після надходження такої податкової декларації.

Реалізувати право на отримання податкової знижки  можливо подавши декларацію про майновий стан і доходи в електронному вигляді з використанням електронного цифрового підпису через «Електронний кабінет платника» на веб-сайті Державної податкової служби України за посиланням https://cabinet.tax.gov.ua/login.

== Див. також ==
* [[Податкова знижка на навчання]]

* [[Податкова знижка за користування іпотечним житловим кредитом]]
* [[Отримання податкової знижки на оплату допоміжних репродуктивних технологій]]
[[Категорія:Податкове право]]